|
Шаги
совершенствования системы бюджетирования.
Бюджетирование становится, а для многих предприятий уже стало,
неотъемлемой частью корпоративного управления. В настоящее время наиболее
актуальным является совершенствование системы планирования, усиление
ответственности должностных лиц, обеспечение достоверности бюджетов, а также
уменьшение рисков ошибок внесистемных вычислений. ПМК КИС:Бюджетирование – программно-методический комплекс,
методологические положения которого систематизированы в учебном пособии
«Бюджетирование: теория и практика», рекомендован Финансовой академией при
правительстве Российской Федерации для студентов ВУЗов и экономистов
предприятий (Flash презентация 22 мин. 
)
Первым шагом совершенствования
бюджетной модели, роль которого нередко принижается на предприятиях, является
достижение полноты и непротиворечивости идентификации сущностей справочной
информации. В системе бюджетирования справочная информация используется для составления
бюджетных поручений, что позволяет исключить неоднозначность при заполнении
реквизитов, а также для обеспечения принципа сравнимости плановых и
фактических данных в процессе контроля исполнения бюджетных показателей.
В основном своем объеме справочные
данные, применяемые в системе бюджетирования, представлены в корпоративных
информационных системах на большинстве предприятий, поэтому задача
синхронизации данных для автоматизации бюджетного расчета является важной. В КИС:Бюджетирование механизм формирования
единого информационного пространства основан на интеграции с существующими
учетными системами путем стандартных функций импорта данных.
Примером единого использования
справочной информации могут служить данные, представленные в справочниках
Контрагенты, Договоры.
Клиент как непосредственный
участник коммерческих операций является центральным элементом в системе
планирования материально-товарных отношений и составления прогнозов. Под
контрагентами понимают различные лица, предприятия и учреждения, с которыми
организация вступает в торговые, финансовые, гражданско-правовые и другого
рода отношения. Информация о контрагентах и их идентификация напрямую зависит
от отраслевой специфики и особенностей конкретной организации.
При этом,
на этапе составления прогноза продаж определяется состав существующих
клиентов, обязательства с которыми установлены и имеют определенное значение
для бизнеса, а также дополнительно вводится клиент «Прочие дебиторы и
кредиторы» для формирования потенциального возможного объема реализации.
Информация, представленная в
справочнике Договоры, может быть использована при оперативном планировании
движения денежных средств, формировании заявок на оплату и исполнении
платежей. Идентификация всех возникающих договорных обязательств в соответствии
с кодами бюджетной классификации позволяет получить актуальную информацию для
анализа годового бюджета, квартальных и месячных планов.
К справочной информации,
позволяющей определить центры ответственности в системе бюджетирования,
относятся центры функциональной ответственности (ЦФО) и места возникновения
затрат (МВЗ).
Как правило, в качестве ЦФО
выступают все структурные подразделения предприятия, ответственные за
расходование и поступление денежных средств. Для обеспечения соответствия
фактических данных бюджетным, ЦФО формируется на основе данных справочника
подразделений, установленных в корпоративной учетной системе.
Аналогично формируется справочник
МВЗ, в качестве обособленного объекта планирования и контроля затрат,
осуществляемых в процессе производственно-хозяйственной деятельности,
признается часть организационной или производственной структуры.
Аудит и актуальное ведение единой
справочной информации и внутрифирменных классификаторов позволяет оперативно
и наглядно получить необходимые аналитические разрезы, желаемую детализацию в
планах и отчетных формах.
Кулакова
Ольга
директор по науке и развитию ЗАО "КИС"
к.э.н., доцент ВолгГТУ
|
